一般纳税人跨月冲红如何申报增值税

2020-06-18 10:08:30 来源: 福建会计培训学校 阅读量:243

导读:我们都知道,发票红冲一般都是发生在退货的情况下的,它和开具红字是有一定的区别的.如果要红冲,首先还需要确认发票是否已经认证了,再根据具体的情况进行处理.在税务上,如果一般纳税人跨月冲红如何申报增值税呢?

一般纳税人跨月冲红如何申报增值税

在增值税申报表表(二)中二进项税额转出第26行红字发票通知单注明的进项税额转出,红字发票不需要认证,转出税额直反接填在这一栏里.增值税申报表第14行进项税额转出会自动跳出税额.

一般纳税人跨月冲红如何申报增值税

增值税专用发票跨月怎么冲红?

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条

一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》).

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

一、普通发票跨月冲红步骤:

带上要冲红的纸质普通发票,到所属税局填写普通发票红字报备单,然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可!

二、专用发票跨月冲红步骤:

1.发票没认证.

销方申请, 因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收(这个情况,一般购方会有拒收证明),先在防伪开票中开具红字发票申请单,打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局,领取红字发票通知单,然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票!

2.发票已认证.

购方申请,先在防伪开票中开具红字发票申请单,同样打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局, 领取红字发票通知单,将通知单交给销方,由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可!

针对一般纳税人跨月冲红如何申报增值税的问题,上述文章中进行了具体的解答.其实正常申报就可以了,在申报表的填写上注意一点即可.另外,如果要对跨月的发票进行红冲,大家还要注意一下对方是否已经认证的问题.上文的内容就介绍到这里了.

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