差额征税报表怎么填

2020-06-24 11:32:44 来源: 福建会计培训学校 阅读量:140

导读:由于有些行业不好取得发票,所有有了差额征收的计税方法,主要就是通过销售收入与另外的营业成本的差额计算企业应该缴纳的增值税,采用这种方法计税的企业在申报的时候应该填写相关栏目,具体差额征税报表怎么填请看下文.

差额征税报表怎么填

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,支付的分包款填入"应税行为(5%征收率)扣除额计算"第10栏"本期发生额".

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计,填入"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第13栏"全部含税收入(适用5%征收率)".

在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第16栏"不含税销售额"填入第4行"(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

差额征税报表怎么填

旅行社差额征收的账务处理

对于差额征税账务处理的规定:

对于一般纳税人,在"应交税费--应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

账务处理如下:

借:主营业务成本  63.6

贷:应付账款等  63.6

借:应缴税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)  3.6

贷:主营业务成本  3.6

借:银行存款等  106万

贷:主营业务收入  100

贷:应缴税费--应交增值税(销项税额)  6

上文的讲解到此结束,差额征税报表怎么填大家都清楚了吗?增值税申报表中有对应的栏目是填差额征税的.适用差额征税的行业常见的比如旅行社就是的,小编对此也列举了相关的账务处理,欢迎一起学习,有疑问可以给本站留言哦.

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