收到已认证进项的红字发票怎么做分录

2020-08-01 08:05:56 来源: 福建会计培训学校 阅读量:161

导读:红字发票大家都知道,其实就是负数发票.它一般是在发生了退货的情况下开具的.如果是发票跨月需要作废的话,也是只能开红字的.那么收到已认证进项的红字发票怎么做分录?对此,小编在下文中示范了具体的分录做法,请参考.

收到已认证进项的红字发票怎么做分录

对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.

1.收到红字票

借:原材料(红字)

借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借:原材料

借:应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

收到已认证进项的红字发票怎么做分录

冲红发票会计分录:

1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

收到已认证进项的红字发票怎么做分录?在收到红字发票的时候,应该都用红字来记账,等收到了正确的发票之后再正常做账就可以了.红字发票相关的处理在会计的学习中也是一个非常重要的版块,是一名合格的会计必须要掌握的内容.

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